Фискальный чек

Факт продажи товаров за наличный расчет обычно подтверждается кассовым чеком, выданным при использовании контрольно-кассовой техники (ККТ). Обязательные реквизиты такого чека обычно содержат всю необходимую покупателю информацию – наименование товара, его стоимость, сведения о продавце. В связи с этим выдача товарного чека в дополнение к кассовому не требуется.

Но как быть, если кассовый чек не выдан? А что, если в точке реализации ККТ вообще отсутствует? Действителен ли товарный чек без кассового? Разбираемся, с учетом актуальных изменений в законодательстве о ККТ 2019 года.

Штрафные санкции при нарушении использования

К самым распространенным нарушениям использования кассовых чеков стоит отнести:

  • невыдачу чека клиенту;
  • выдачу чека, но с указанием неверных реквизитов, ошибочной суммы или времени покупки.

Согласно п. 2 ст. 14.5 КоАП за неверно оформленный кассовый чек предусмотрен штраф на сумму:

  • 1500-2000 руб. для граждан;
  • 3-4 тыс. руб. для должностных лиц;
  • 30-40 тыс. руб. для юридических лиц.

А если покупателю и вовсе не выдали чек, то сумма штрафа будет следующей:

  • 1500-3000 руб. для граждан;
  • 3-10 тыс. руб. для должностных лиц;
  • 30-100 тыс. руб. для юридических лиц.

Стоит отметить, что в будущем Министерство Финансов планирует увеличивать размер штрафов за невыдачу или выдачу неверно оформленного кассового чека.

Акт на ошибочно пробитый кассовый чек. Назначение и правила оформления

Если кассир пробил кассовый по ошибке, ему необходимо заполнить акт КМ-3. Его форма была унифицирована правительством в конце 1998 года.

Во время заполнения акта указывается следующая информация:

  • название организации;
  • модель кассового аппарата, а также его регистрационный номер и номер производителя;
  • ФИО кассира, который выполняет заполнение акта;
  • номер ошибочно пробитого чека и сумма по нему;
  • общая сумма чеков, которые будут возвращены.

К заполненному акту в обязательном порядке должны быть прикреплены все чеки, на которые оформляется возврат. На каждом из них должен присутствовать штамп «ПОГАШЕНО» и подпись руководителя.

Данный акт оформляется только в одном экземпляре. Его должны подписать члены комиссии, а затем утвердить руководитель фирмы. Вместе с возвращенными чеками акт КМ-3 отправляется в отдел бухгалтерии. Там он должен храниться на протяжении 5 лет.

Выручка из кассы должна быть уменьшена на сумму, которою в акте указал кассир. Эту сумму также необходимо указать в журнале по форме КМ-4.

Заполнение акта КМ-3 осуществляется в конце того же операционного дня, когда был пробит чек по ошибке.

В случае неправильного заполнения акта может быть выписан административный штраф. Штраф может применяться, если с момента оформления акта не прошло 2 месяцев.

Порядок действий в случае ошибочного оформления кассового чека представлен в следующем видео уроке:

Товарный и кассовый чеки

Кассовый чек – это первичный учетный документ, подтверждающий факт расчета между покупателем и продавцом (ст. 1.1 ФЗ № 54 от 22.05.2003 «О применении ККТ при осуществлении расчетов в РФ»). Он является фискальным документом и должен быть выдан при расчете покупателю (заказчику или иному клиенту) всеми организациями и ИП, которые используют ККТ, в том числе онлайн-кассы.

Товарный чек также является первичным документом, подтверждающим факт купли-продажи и передачи денег продавцу (ст. 492 ГК). Но в отличие от кассового, унифицированным фискальным документом, обязательным к применению не является. Нет и обязательной формы – ИП и организации могут разработать ее самостоятельно.

А отсюда вполне логичный вопрос: является ли товарный чек без кассового платежным документом? Считается ли законным такой способ подтверждения купли-продажи?

Требования к кассовым аппаратам

Не только чековые квитанции должны отвечать определённым стандартам и содержать установленную информацию. Требования предъявляются и к кассовым аппаратам. Каждый такой аппарат в обязательном порядке должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции и обязательно опломбирован.

С 2016 года, согласно законодательству Российской Федерации, каждое предприятие должно вести учёт с помощью онлайн-касс. Благодаря данной функции становится возможным передавать все данные через интернет, что значительно может облегчить работу как самим организациям, так и налоговой инспекции.

Организациям, предприятиям и компаниям, которые применят УСН или ОСНО, следует помнить о том, что фискальные чеки для них являются обязательным документом строгой отчётности. Налоговая с особой внимательностью отслеживает применение фискальных чеков и при невыполнении организацией обязанностей, имеет право применить штрафные санкции.

Товарный чек вместо кассового: когда это законно?

Дело в том, что законодательство о применении ККТ содержит ряд исключений для некоторых юрлиц и ИП, разрешающих им не использовать кассовую технику при расчетах с клиентами. В их случаях товарный чек без кассового чека действителен. Так, например, ст. 2 ФЗ № 129 от 06.06.2019 разрешает не использовать кассовую технику ИП при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг до 01.07.2021 года при выполнении ими двух условий:

  • они реализуют товары исключительно своего производства, без перепродажи;
  • у них отсутствуют наемные работники, нанятые по трудовому договору.

Указанные предприниматели, независимо от рода их деятельности, вполне законно могут выдавать товарные чеки без кассовых. Кроме них, ст. 2 ФЗ № 54 также вполне законно разрешает не использовать ККТ:

  • юр. лицам и ИП при продаже газет и журналов, ценных бумаг, продуктов питания в образовательных организациях, любых товаров на розничных рынках и ярмарках, при торговле мороженым в киосках, квасом из автоцистерн, молоком, маслом, рыбой, сезонными овощами и т.д.;
  • ИП на патентной системе налогообложения за некоторыми исключениями;
  • ИП-самозанятые, использующие налог на профессиональный доход;
  • аптекам, размещенные в фельдшерских пунктах в сельской местности;
  • организациям и ИП при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и ИП;
  • библиотекам, образовательным и физкультурно-спортивным организациям;
  • товариществам собственников жилья и т.д.

От всех таких организаций и ИП можно принимать товарный чек без кассового, и это будет законно. Но только в случаях, когда такой чек обладает всеми необходимыми реквизитами для признания его расчетным документом.

Как заполнять товарный чек без кассового?

Чтобы товарный чек был действителен без кассового, он должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные для кассовых чеков (Письмо Минфина № 03-11-06/2/26028 от 06.05.2015). Чек, в частности, должен содержать реквизиты, определенные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 ФЗ № 54, а именно:

  • дату и время осуществления расчета;
  • наименование организации или фамилию ИП-продавца;
  • ИНН продавца;
  • применяемую систему налогообложения (лица, применяющие ЕНВД и ПСН вправе не указывать систему налогообложения);
  • признак расчета;
  • наименование товаров, работ или услуг;
  • сумму расчета + сумму НДС;
  • форму расчета;
  • должность и фамилия лица, осуществившего расчет.

Указанные реквизиты могут использоваться как для подтверждения факта купли-продажи в обычных товаро-розничных отношениях, так и для признания стоимости приобретенных товаров в налоговых расходах по упрощенке.

Обратим внимание, что ИП и организации вправе самостоятельно разрабатывать формат товарного чека – унифицированной формы, утвержденной законодательством, не существует. Они вправе использовать и товарные чеки, разработанные и другими организациями, а также любые другие документы – конкретного перечня первичных учетных документов законодательством вообще не предусмотрено.Образец товарного чека без кассового аппарата Образец товарного чека.xls ≈ 31 КБ Мы не рекомендуем вам составлять документ самостоятельно. Обратитесь к юристу!

Приложение «Проверка чека ФНС России» и его новый функционал. Почему это важно?

Не так давно многие информационные источники пестрили заголовками об очередном обновлении приложения «Проверка чека ФНС России». Регулятор при помощи бонусов мотивирует людей сообщать о нарушениях и уже сейчас пользователи приложения могут:

  • сканировать, проверять чеки. Приложение покажет верный ли у чека формат и определит его достоверность;
  • за выполненные проверки можно получать вознаграждение в виде бонусных баллов;
  • оформить и отправить в ФНС заявление о нарушении;
  • при входе под учетными данными ресурса Госуслуги или ЛК ФЛ, можно составить подробное обращение;
  • получать отчеты от ФНС в случае, если по обращению была назначена проверка;
  • принять участие в проверке о нарушении применения ККТ в качестве свидетеля.

Доступно приложение на двух основных платформах: iOS и Android.

Очевидно, что чем проще сообщить о нарушении, тем чаще это будут делать.

А как же мораторий?

Действительно, на текущий момент, в связи с введенным мораторием на проведение проверок, УФНС придерживается лояльной политики в отношении правонарушений, связанных с ФФД. Однако это не значит, что данные нарушения не видны. Они фиксируются и поэтому могут быть использованы после снятия моратория в 2021 году (п. 2 постановления Правительства РФ от 3 апреля 2020 г. № 438, п. 5 приказа ФНС России от 20 марта 2020 г. № ЕД-7-2/181@).

Итого

Все вышесказанное говорит о том, что регулятор видит нарушения, но не предпринимает активных действий в связи с действующим мораторием на проведение контрольных мероприятий, но он закончится, тогда уже проверок и штрафов — не избежать.

Про штрафы мы уже рассказывали неоднократно, поэтому обострять внимание на это не будем.

Здесь важно помнить, что самые большие штрафы за не пробитие чеков и это касается как наличной, так и безналичной оплаты.

Рассмотрим какие самые распространенные ошибки допускаются в кассовом чеке.

Наличие реквизита «Признак предмета расчета”, сигареты, пиво и крепкий алкоголь — подакцизный товар

Буква М на чеках при продаже табака, обуви, лекарственных препаратов и шин

ФИО и должность сотрудника под которым производятся операции.

Непробитие чека при оплате, в частности при безналичной оплате.

Несоответствие системы налогообложения

Наличие в чеке адреса и места расчетов

Неправильное НДС

Параметр код товара

Наименование товара в чеке

Буква М на чеках при маркированной продукции и отображение кода марки

При продаже маркированной продукции и крепкого алкоголя в печатной форме чека ККМ должен присутствовать специальный символ , а в электронной — отображаться код марки или акцизной марки.

На текущий момент к маркированной продукции относятся табачная, обувная, лекарства и шины.

При пробитии табачной продукции на кассе требуется производить сканирование акцизных марок с бутылок крепкого алкоголя, а также коды марок с маркированной продукции.

Если при продаже данных категорий товаров касса не запрашивает считывания кода марки, то требуется проверить и установить в товароучетной программе флаги «Маркированная продукция” и «Товарную группу” и загрузить данную позицию на кассу.

Для быстрого заполнения реквизитов в новой номенклатуре рекомендуется использовать механизм «Заполнения реквизитов”. Для этого на группу товаров заранее назначается правило и при создании новой номенклатуры реквизиты устанавливаются автоматически.

ФИО и должность сотрудника под которым производятся операции

Очень частая проблема, когда вместо кассира (продавца) и его ФИО в чеке печатается «Администратор”, «Кассир” и т.д. Данное нарушение очень распространено и поэтому требует повышенного внимания. Напоминаем, что ФИО кассира и его должность, являются обязательными полями в печатной форме чека, а его ИНН — обязательным в электронной форме чека.

Параметр код товара и новое требование касательно данного реквизита

Данный реквизит (Тег 1162) был введен 01.12.2018 года вместо старого реквизита «Код товарной номенклатуры».

В процессе введения системы маркировки «Честный Знак», данный реквизит стал использоваться для передачи данных о выбытии. Основанием для этого стало Постановление от 21.02.2019 № 174.

Кроме этого 28.04.2020 появилось требование указывать в чеке реквизит «код товара» в отношении некоторых средств индивидуальной защиты (защитная маска, респираторы, перчатки), маркировка которых не является обязательной.

Скачать полный перечень СИЗ для которых необходимо указание реквизита «Код товара» в чеке.

Непробитие чека при оплате, в частности при безналичной оплате

С 01.07.2019 выдавать чек клиенту при безналичной оплате стало обязательным, т.е. применение кассы в таких случаях также обязательно.

В случае невыдачи чека в данном случае, нарушение приравнивается к неприменению ККТ, а штрафы по данному нарушению внушительные:

  • должностное лицо — от 25% до 50% от суммы расчета, который проведен без использования онлайн кассы, но не менее 10 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 75% до 100% от суммы расчета, который проведен без использования онлайн кассы, но не менее 30 000 рублей;

Закон предписывает необходимость выдачи покупателю кассового чека при безналичной оплате в обязательном порядке в срок не более суток с момента осуществления расчета.

Несоответствие системы налогообложения

Данная ситуация может возникнуть из-за некорректной настройки онлайн кассы и программного обеспечения при использовании двух систем НО на одной кассе.

Проще и надежнее всего решить данную проблему, обратившись к техническим специалистам.

Наличие в чеке адреса и места расчетов

В данном реквизите должно быть указано где именно происходил расчет между сотрудником торгового предприятия и клиентом. Например, «Торговый зал» или «Офис».

По факту этот реквизит имеет уточняющий характер, поэтому к его формату нет жестких требований, как к реквизиту «Адрес расчетов». Тем не менее он должен быть заполнен и выводиться в печатную форму чека.

Неправильное НДС

Реквизит «НДС» является обязательным для электронного формата чека. Даже если торговля осуществляется без НДС, то данный факт должен быть отражен в чеке.

Для печатной формы обязательно указывать НДС, только в случае расчет между организациями и (или) предпринимателями.

Неверную ставку НДС можно исправить при помощи чека коррекции, однако только в случае, если вы используете ФФД версии 1.1.

Важно! В случае использования ФФД 1.05 чек коррекции или БСО коррекции не содержат такой реквизит как «предмет расчета», который указывается в теге 1059.

По этой причине использовать чек коррекции для исправления ставки НДС вы не сможете. Для БСО аналогично.

В ФФД 1.05 чек коррекции поможет только скорректировать финансовую часть.

Поэтому если речь идет про исправление НДС в чеке, то нужно понимать, что это работает только с ФФД версии 1.1, ведь для данного формата тег 1059 обязателен.

Полезная информация! Чек коррекции и штрафы за нарушения порядка применения ККТ

Ранее мы уже сообщали о рассмотрении законопроекта, который существенно упрощал процедуру исправления нарушений применения ККТ.

Так вот данные поправки были приняты в третьем чтении.

Наименование товара в чеке

Несмотря на то, что в 54-ФЗ нет конкретного требования к тому, как именно должно быть записано наименование товара, есть другой принцип, который необходимо соблюдать обязательно. Название должно позволять идентифицировать конкретный товар.

Запрещено в чеке указывать просто группу товаров, например, «хлебобулочные изделия» или «пиво».

Сроки перехода на обязательный товарный учет для различных предприятий приведены ниже:

Резюме

Итак, использование товарных чеков без кассовых действительно законно, хоть они и не являются платежными документами. Но только в случаях, когда организация или ИП по закону могут не использовать контрольно-кассовую технику. Да и то в случаях, когда такой чек обладает всеми необходимыми реквизитами – наименованием продавца, его ИНН, датой и временем расчета, наименованием товара, его суммой и т.д. В этом случае товарный чек даже можно использовать при подсчете налоговых расходов.

Оставить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *